Trasferirsi in Italia come consulente internazionale: pianificazione fiscale e regime impatriati

O.S. (nome abbreviato per ragioni di privacy) è un consulente internazionale di alto livello con oltre 25 anni di esperienza nella consulenza strategica e management consulting. Il suo percorso professionale si è sviluppato principalmente in contesti internazionali, con incarichi presso società multinazionali e progetti di consulenza in diversi Paesi.

Negli ultimi anni il cliente ha lavorato negli Emirati Arabi Uniti, collaborando anche con una primaria società internazionale di consulenza, tra cui P…D…, con la quale manteneva un rapporto di advisory professionale.

Nel 2025 il cliente ha deciso di trasferirsi stabilmente in Italia, con l’obiettivo di avviare una propria attività di consulenza manageriale focalizzata su progetti di trasformazione strategica e ottimizzazione dei costi aziendali.

Il progetto di relocation prevedeva il trasferimento nel territorio italiano a partire dal 2026, con una previsione di ricavi professionali iniziali di circa 100.000 euro annui derivanti da incarichi di consulenza internazionale.

Per garantire che il trasferimento fosse fiscalmente efficiente e conforme alla normativa italiana, il cliente ha richiesto una consulenza preliminare allo studio.

Per affrontare il progetto in modo strutturato, il team IVI ha predisposto una consulenza preliminare di pianificazione fiscale e relocation, articolata in più fasi, in sinergia con fiscalista partner, specializzato nel settore.

Questo approccio consente di definire in anticipo gli elementi chiave del trasferimento, riducendo incertezze e rischi fiscali.

1. Analisi della posizione fiscale internazionale

La prima fase ha riguardato un’analisi approfondita della situazione personale e professionale del cliente.

In particolare sono stati esaminati:

• la storia delle precedenti residenze fiscali del cliente;
• i redditi percepiti negli ultimi anni;
• la struttura dei rapporti professionali con clienti e società internazionali;
• la documentazione relativa alla presenza fisica negli Emirati Arabi Uniti e ai rapporti contrattuali in essere.

Questa analisi ha permesso di ricostruire il quadro fiscale complessivo del cliente e di valutare i presupposti per il trasferimento della residenza fiscale in Italia.

2. Verifica dell’accesso al regime degli impatriati

Una parte centrale della consulenza ha riguardato la verifica della possibilità di accedere al regime fiscale agevolato per lavoratori impatriati.

Questo regime consente, al ricorrere di determinati requisiti, una significativa riduzione della base imponibile sui redditi prodotti in Italia per un determinato periodo di tempo.

L’attività dello studio ha incluso:

• verifica del requisito di residenza fiscale all’estero per il periodo richiesto dalla normativa;
• analisi della natura dell’attività professionale da svolgere in Italia;
• valutazione delle qualifiche professionali e del livello di specializzazione del cliente.

Questa fase è essenziale per stabilire se la relocation possa beneficiare di vantaggi fiscali significativi, con un impatto diretto sulla pianificazione economica dell’attività.

3. Strutturazione dell’attività professionale in Italia

Parallelamente alla valutazione fiscale, il team IVI ha analizzato la struttura più efficiente per l’avvio dell’attività di consulenza in Italia.

In particolare sono stati affrontati i seguenti aspetti:

• apertura della partita IVA per l’esercizio dell’attività professionale;
• individuazione del corretto codice ATECO per l’attività di management consulting;
• definizione del quadro contributivo e previdenziale applicabile;
• individuazione di un commercialista specializzato per la gestione contabile e fiscale dell’attività.

Lo studio ha inoltre coordinato il processo di selezione del professionista contabile più adatto alle esigenze del cliente e alla struttura della sua attività internazionale.

“Quando si pianifica un trasferimento internazionale, la parte fiscale può diventare estremamente complessa. La consulenza ricevuta mi ha permesso di capire con precisione quali passi compiere prima del trasferimento e come strutturare correttamente la mia attività professionale in Italia.”